В понятие экономическая экспертиза входят: судебно-бухгалтерская экспертиза и финансово-экономическая экспертиза. Исследования в рамках экономической экспертизы касаются финансовой, налоговой, кредитной деятельности компаний и организаций, и выявляют факторы, которые могли способствовать совершению злоупотреблений и сокрытию их последствий. Что такое экономическая экспертиза?

В понятие экономическая экспертиза входят: судебно-бухгалтерская экспертиза и финансово-экономическая экспертиза. Исследования в рамках экономической экспертизы касаются финансовой, налоговой, кредитной деятельности компаний и организаций, и выявляют факторы, которые могли способствовать совершению злоупотреблений и сокрытию их последствий.

Судебно-бухгалтерская экспертиза (СБЭ) исследует конфликтные ситуации в хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Это происходит в случаях, когда они стали объектами расследования правоохранительных органов. Задачей бухгалтерской экспертизы является устранение и предупреждение правонарушений в финансовой и хозяйственной деятельности компаний и организаций.

Что определяет бухгалтерская экспертиза?

  • Грамотность оформления бухгалтерских операций с материальными ценностями либо денежными средствами, и если нет, то каким требованиям какого нормативного акта по бухгалтерскому учету не соответствует данное оформление;
  • Обстоятельства, касающиеся недостач и излишков;
  • Доброкачественность проведенной ревизии;
  • Причиненный материальный ущерб и круг ответственных за него лиц;
  • Состояние бухгалтерского учета и меры по его улучшению. Имеются ли недостатки в системе бухгалтерского учета, которые могли бы способствовать преступлениям на данном предприятии. И если да то, какие именно.

Что определяет финансово-экономическая экспертиза?

  • Финансовое состояние организации: платежеспособности, кредитоспособности, ликвидности;
  • Анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
  • Размер неправомерно полученных доходов, не уплаченных налогов из-за занижения налогооблагаемой базы;
  • Имущественную долю учредителей в Уставном фонде;
  • Причины образования дебиторской и кредиторской задолженности;
  • Нецелевое использования денежных средств;
  • Записи бухгалтерских документов по учету денежных средств, основных средств, по расчету зарплаты и т.п. с целью установления:
  • Насколько соответствуют правилам хозяйственные операции в документах;

Кто заказывает экономическую экспертизу?

Заказчиками судебно-бухгалтерской и финансово-экономической экспертиз могут выступать как правоохранительные органы: прокуратура, суды, органы внутренних дел, таможенного контроля, налоговой полиции, юстиции. Так и частные лица – при расследовании и судебном разбирательстве дел, связанных с преступлениями в сфере экономической деятельности, по гражданским и арбитражным делам.

Бухгалтерская экспертиза расходов

Одним из основных направлений бухгалтерской экспертизы является экспертиза расходов.

Цель бухгалтерской экспертизы расходов – это выявление недочетов, ошибок, либо умышленного искажения данных о расходах предприятия и операциях, с ними связанных, в бухгалтерских документах, а так же основания их появления.

Данная экспертиза может включать в себя проверку как расходов возникающих при производстве и реализацией товаров, работ и услуг, так и внереализационных расходов.

При бухгалтерской экспертизе расходов проводятся следующие операции:

  • Анализ приказа об учетной деятельности предприятия;
  • Наличие и состав операций, связанных с расходами;
  • Правильность отнесения расходов к прямым или косвенным для целей налогообложения.

Объектами для бухгалтерской экспертизы расходов являются:

1. Документы бухгалтерского учета:

расходные накладные,
кассовые ордера,
платежные поручения,
документы об отпуске товара в кредит,
квитанции о внесении денег,
заработные книжки,
лицевые счета и т.д.;

2. Бухгалтерской отчетности:

отчеты об проведение операций кассиров,
отчеты по выплате авансов,
отчеты ответственных лиц о товарах и т.д.;

3. Регистрационные документы:

журналы,
книги,
карточки учета и т.д.;

4. Документы об инвентаризации:

списки наличия товаров,
сличительные ведомости,
решений инвентаризационных комиссий и т.д.;

5. Прочие документы и материалы, имеющие отношение к бухгалтерской экспертизе расходов:

исковые заявления в суд и протокол решения суда,
экспертные заключения других проверок и т.д..

По окончанию проверки всех документов выдается экспертное заключение.

Когда нужна экономическая экспертиза

Вам следует провести независимую экономическую экспертизу в следующих случаях:

  • если необходимо определить механизм несоответствия первичных документов отчетности организации;
  • если необходимо определить относятся ли документы (бухгалтерские, налоговые) к данной организации;
  • если необходимо определить факторы неплатежеспособности;
  • если необходимо определить нецелевое использование денежных средств организации;
  • если необходимо определить расчет части имущества при выходе из состава учредителей;
  • если необходимо определить экономическую целесообразность получения кредитов;
  • если необходимо определить нарушение налогового законодательства;
  • если необходимо определить размер убытков и материального ущерба.

Примерные вопросы которые можно поставить перед экспертом (специалистом):

  • Правильно ли оформлены операции с материальными ценностями?
  • Отсутствуют ли нарушения требований правил учета и контроля в связи с проведением тех или иных операций?
  • Насколько правильно начисляется заработная плата рабочим и служащим этой организации?
  • Существует ли бухгалтерская обоснованность бухгалтерских операций?
  • Правильно ли списаны материальные ценности?
  • Не были, ли допущены искажения производственных расходов?
  • Достаточно ли верно в учетных документах показаны поступления денег, внесенных в процессе -расчетов за товары или полученные в кредит?
  • Не присутствуют ли дописки в объемах проверяемых работ?
  • Верно, ли использована норма естественной убыли, при оформлении рассматриваемой бухгалтерской операции?
  • Что может быть причиной расхождений в документах бухгалтерского учета, отражающих определенную бухгалтерскую операцию?
  • Соблюдается ли предусмотренная бухгалтерская корреспонденция счетов?
  • Компетентны ли действия должностного лица нормами, изложение которых не требует специальных знаний бухгалтера?